Seção 83 stock options

O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do MampA Tax Report, vol. 11, No. 3, Outubro de 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs E SEÇÃO 83 (b) ELEIÇÕES Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora Opções de ações têm sido muito na notícia ultimamente. A maior parte dessa notícia tem sido pejorativa. Parece opções de ações foram alvo como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso vem atrás de uma boa parte da imprensa financeira adversa, particularmente no que diz respeito às conseqüências das opções de ações de incentivo (ISOs) de imposto de renda mínimo alternativo (AMT). Em face de uma bolha da Internet estourando, e muito do resto da economia deflação também, ISOs foram especialmente caluniadas. Os jogos de ganhos de várias empresas têm, pelo menos em parte, sido atribuídos a opções de ações, e contabilidade de opções de ações em particular. Como vimos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de ações para fins de lucros. Veja Wood, Stock Option Ruminations, vol. 11, No. 2, The MampA Tax Report (Setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram sugeridas sugestões de que as empresas ajudariam os funcionários através da emissão de dinheiro em troca de opções subaquáticas. Ver, p. A Seibel oferece aos seus empregados 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação. Estoque de Serviços e seção sect83 83, é claro, é um relativamente curto (mas muito importante) seção de Código que se aplica a transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor da ação em sua renda quando o estoque é substancialmente investido. I. R.C. Sect83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). A ação é substancialmente adquirida quando é transferível ou não está mais sujeita a um risco substancial de perda. (A) (1). A quantia de rendimento tributável é o justo valor de mercado da acção (no momento em que substancialmente concede), menos qualquer montante que o empregado pague pela acção. Sect83 (a). O justo valor de mercado das ações é determinado sem considerar restrições, exceto para restrições que nunca vão caducar (as chamadas restrições não-derrubadas). O Efeito de 83 (b) Eleições A maioria dos profissionais de imposto sabe o que é uma 83 (b) eleição, mesmo que eles nunca fizeram um. Quando um empregado faz uma eleição nos termos da Seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto o estoque não é investido. O artigo 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que a ação é emitida mesmo que não substancialmente adquirida. (Claro, a eleição não está disponível se o estoque já está substancialmente investido e, portanto, imediatamente includible sem considerar uma eleição.) Em suma, o empregado opta por incorrer em imposto sobre o valor das ações atualmente, em vez de esperar até que veste. Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor de mercado justo do estoque depois de ter em conta quaisquer restrições nonlapse, mas sem levar em conta quaisquer restrições caducidade (as restrições que caducarão). Ele não reconhece nenhum rendimento em tudo quando o estoque substancialmente vests. Reg. Sect1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer valorização (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende as ações. O período de detenção também é efetuado, começando no dia após o dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. Sect1.83-4 (a). O que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu trabalho antes que as ações coletem substancialmente Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução sobre a caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. Sect1.83-2 (a). Notavelmente, entretanto, nenhuma dedução é permitida para a quantidade que o empregado incluía anteriormente na renda fazendo a eleição 83 (b). Ver secção 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma perda. O empregador deve incluir na renda na data da perda o menor do justo valor de mercado da ação ou o montante da dedução que ele tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. Sect1.83-6 (c). Os empregados que recebem ações restritas querem fazer essas eleições Obviamente, tanto o momento do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com propriedade mais restrita, a Seção 83 prevê que a renda em includible no momento em que as restrições caducam. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele vai reconhecer o rendimento imediato no momento da eleição, mas ele não vai reconhecer a renda quando as ações substancialmente veste. Quanto ao caráter, toda a apreciação do momento de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, o rendimento ordinário surge quando as ações vests que faz com que sua base de imposto no estoque para aumentar. Somente a diferença entre o valor naquele momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital. Então, por que um funcionário quer acelerar a renda Em essência, o empregado está apostando que o estoque vai apreciar, e por isso ele está limitando a quantidade de remuneração renda ele vai reconhecer como resultado da bolsa de ações. Os empregados otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição 83 (b), embora a atual crise econômica faça 83 (b) eleições um pouco menos atraente do que eram uma vez. É claro que uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguido por uma perda de capital não uma posição fiscal muito atraente Não surpreendentemente , Uma boa parte da Seção 83 diz respeito à maneira como se determina o valor. Como observamos anteriormente nestas páginas, uma decisão importante, há quase 20 anos, enfatizou que as eleições da Seção 83 (b) podem ser feitas com um valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9a Cir. 1984. Para uma comparação, ver Tratamento de Madeira, Fiscalidade e Contabilidade de ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Relatório de Impostos (maio de 2001), p.1 e Imposto sobre a Madeira, Imposto e Contabilidade para Opções de Compra de Ações Não Qualificadas, Vol. 9, N o 10, The MampA Tax Report (Maio de 2001), p.1 As ISOs geralmente estão fora do alcance de Artigo 83. O artigo 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção a que se aplica o Artigo 421. O Artigo 421 (a) (1) estabelece que um funcionário não reconhece o rendimento regular quando um ISO O empregado reconhece o ganho (ou perda) de capital se posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda eo preço de exercício. No prazo de dois anos a contar da data de concessão ou um ano após a transferência das ações para o empregado, venda. Sect421 (b). Uma venda desqualificante opera como se estivesse sob a seção 83 mdash o empregado deve incluir na renda ordinária a diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado justo no momento do exercício de opção. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, eo restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda). É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados como favoravelmente sob o regime AMT como eles são para fins fiscais regulares. A exclusão de renda de acordo com a Seção 421 é ignorada no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo (AMTI). Em vez disso, um empregado deve incluir em seu AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. Sect56 b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para as ISOs que resultem na aquisição de ações restritas, o justo valor de mercado das ações (menos o valor pago) só pode ser incluído na AMTI depois que as ações forem substancialmente investidas. Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício inicial de um ISO (isto é, antes que o estoque adquirido tenha investido substancialmente). É possível para ele fazer uma eleição da seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de retenção de um ano que se aplica a desqualificar vendas A resposta parece ser não. O IRS declarou informalmente que fazer uma 83 (b) eleição com respeito a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regulares. Assim, o período de detenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando as ações são adquiridas, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele fazer uma Seção 83 (b). Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível com relação a ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma: Mesmo se seus direitos no estoque não são transferíveis e estão sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na renda AMT o excesso do justo valor de mercado das ações (determinado sem considerar qualquer Caducidade) sobre o preço de exercício na transferência de ações adquiridas através do exercício da opção. O que significa tudo isso? A ausência de uma verdadeira orientação de IRS é preocupante. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (de acordo com a Seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não substancialmente Investido Embora a eleição vai acelerar o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque substancialmente vence, a eleição impedirá qualquer outro reconhecimento AMTI. Esta é uma boa notícia se o estoque se apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a seção 83 (b) tem um papel significativo nas opções de ações. Embora esta eleição de uma página não pode resolver toda a culpa que está sendo nivelada atualmente em opções de ações, pode certamente ajudar no planejamento de indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação. ISOs E Seção 83 (b) Eleições. Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, Vol. 11, No. 3, The MampA Tax Report (Outubro de 2002), p. 1.O que é uma 83 (b) eleição e quando eu faço parte 1 8211 com gráfico O que é uma 83 (b) eleição, e quando é uma boa coisa a fazer Grande questão, e um todo empresário, fundador, contratado, Ou qualquer outra pessoa que trabalha para a equidade deve saber a resposta. Neste post de duas partes, Ill primeiro explicar o que é a 83 (b) eleição, então eu passo por uma situação onde fazer a eleição faz bom senso, e na segunda parcela passo mal através de uma situação em que fazer a eleição wouldnt fazer Sentido (e algumas outras considerações que podem impedi-lo de fazê-lo). E com isso, vamos. Como um ponto de partida básico, quando youre dada equidade em uma empresa como compensação você tem que pagar impostos sobre ele da mesma maneira que você tem que pagar impostos sobre qualquer outra renda. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular a sua responsabilidade fiscal com base no justo valor de mercado do capital próprio no momento em que a sua transferência para você. Quando se trata de quando você paga esses impostos, o IRS vai exigir que você pague imposto sobre o rendimento durante esse ano em que o capital próprio é realmente transferido para você, de modo que você poderia fazer o que quiser com ele. Muitas vezes, porém, especialmente com fundadores, qualquer concessão de capital próprio vai ser sujeito a um acordo de aquisição. O que isso significa é que sob a regra padrão, você não paga impostos sobre qualquer ação até que ele realmente vests, e você paga impostos com base no valor da ação no momento da vesting. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa realmente faz bem e sobe em valor ao longo do contrato de aquisição, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, porém, a 83 (b) eleição. Codificado a 26 U. S.C. 83 (b), esta eleição permite que você decida, no início de seu contrato de aquisição, que será tributado pelo valor total que será eventualmente adquirido pelo valor presente. Em vez de pagar imposto a cada ano, em seguida, você paga todo o imposto na frente com base no valor do estoque quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você tem que enviar uma carta ao IRS dentro de 30 dias da concessão sendo feita. O IRS publicou um exemplo de carta que descreve todas as informações necessárias. Isso pode tudo ficar um pouco confuso, então quando faz sentido tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro de impostos Bem, uma situação em que geralmente faz muito sentido para tomar a eleição é onde você é um fundador de uma marca Nova empresa sem valor real, e você concordou com um contrato de aquisição de vários anos. Em tal situação, você paga imposto na frente em todas as ações quando theyre avaliado basicamente em nada. Você paga somente o imposto outra vez quando há algum tipo do evento da liquidação. Enquanto esse evento chega mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos à taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa de imposto de renda típica, e você sai muito à frente. Para explicar isso um pouco mais claramente, eu coloquei um gráfico descrevendo a responsabilidade tributária que você encontrará nesta situação, tanto sob as regras padrão quanto com a eleição 83 (b). Para efeitos do gráfico, assumir: Empresa nova com dois fundadores Cada fundador é concedido 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos Preço por ação na fundação é 0,01 Taxa de imposto de renda de 33, a longo prazo taxa de ganhos de capital de 20. Como Você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você havent realmente foi pago qualquer dinheiro real ainda) pode ser enorme em uma situação como esta e por isso é crucial para entender o que o 83 (B) a eleição é e certifique-se de obtê-lo feito. Update Check out Parte 2. em que eu passar por um cenário onde a 83 (b) eleição doesnt fazer sentido. Um grito especial para Gerrit Betz. Um excelente advogado de inicialização em seu próprio direito, por tomar o tempo para oferecer a sua visão e verifique minha matemática. Este artigo é completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo justo valor de mercado. Obrigado pelo feedback, embora claro que eu discordo. Como uma questão prática, you8217re sempre ficando tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo valor de mercado justo, porque o IRS vai olhar para qualquer diferença como renda. O que o 83 (b) faz é permitir que você decidir na frente que você quer que a diferença calculada a partir da data do contrato de ações restritas ou caderneta de aquisição é assinado (porque presumivelmente o justo valor de mercado será muito baixo nesse ponto e você deve, portanto, Muito pouco, se for o caso, em impostos), e não a partir da data em que você realmente tem a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajuda a esclarecer qualquer confusão. Naturalmente, se você ainda pensa que está errado, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras que você confia para fazer essa avaliação. De qualquer maneira, obrigado por ler oi Steve, Obrigado por tomar tempo e partilhar esta informação. Com todos 8211 especialmente o gráfico torna tudo muito claro. Eu recebi alguma equidade em 2017 ano mas arquivo de didn8217t para uma eleição 83B durante o arquivamento meus impostos em 2017. Indo por seu artigo eu deveria ter arquivado para um 83B election8230 o valor de parte era muito baixo. Ainda assim, o valor da ação não mudou muito desde então (em vez disso, ele não mudou nada) posso ainda apresentar uma eleição de 83 (B) agora em 2017 para os meus impostos de 2017 ou devo voltar e corrigir meus impostos de 2017 Ou eu perdi A oportunidade como você mencionou que eu tenho que enviar uma carta dentro de 30 dias What8217s a melhor rota possível agora Obrigado novamente Infelizmente, você tem que notificar o IRS, arquivando uma 83 (b) eleição dentro de 30 dias da concessão (que é geralmente o Data em que você assina o contrato de aquisição de direitos de propriedade), portanto, não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de impostos do ano anterior e arquivar tarde. No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o atual acordo de transferência de ações (onde tudo ainda não adquiriu), e entrando em um novo que você poderia arquivar um 83 (b) em, então me atirar um e-mail ou Dê-me um anel se você quiser discutir o seu assunto individual eo que pode ser feito. Como funciona um trabalho de eleição 83b no caso de uma concessão de opção Minha situação é que vou ter uma opção de concessão que vests mais de 4 anos. Grande questão A primeira coisa a distinguir entre está vesting em uma concessão de opção, e vesting em uma bolsa de ações. Quando um estoque subsídios concessão, isso significa que você tem real honesto-para-bens que você pode vender se você quiser. Você tem um trunfo. Quando uma opção concessão vests, significa que você tem agora a opção de comprar o estoque, você don8217t realmente tem qualquer coisa ainda. Assim, a eleição 83 (b) aplica-se quando você tem vesting de ações em um cronograma, mas não quando você tem opções vesting em um cronograma. Como um assunto geral, as concessões de opção e as eleições 83 (b) não têm nada a ver umas com as outras. A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado de subsídios por opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que vests ao longo de vários anos, you8217ll têm a opção adicional de exercer o seu direito de comprar cedo. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acabar comprando por exercício cedo é estoque restrito. Isso significa que você compra este estoque restrito, mas se você sair ou sair da empresa antes de sua data de aquisição, a empresa paga de volta para o estoque e você não recebe nada. Se você permanecer além da data de aquisição, o estoque restrito converte em ações ordinárias. Se você tiver essa opção, então o estoque restrito geralmente se transformará em ações ordinárias na mesma programação que o cronograma de aquisição para suas opções. Desde que você está agora em uma situação em que o estoque de ações que 8217s vesting em uma programação e não opções, you8217re agora elegível para arquivar uma eleição 83 (b), e todas as regras regulares 83 (b) se aplicam (incluindo a janela de 30 dias em que a arquivo ). Espero que that8217s útil Muito útil Obrigado pela informação Steve, Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu li e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa recebendo o estoque didn8217t fazer a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco. Eu tenho esse direito Henry Marcus Então, se você é um fundador e acaba de registrar uma empresa sem período de carência para suas ações, 83 (b) não se aplica That8217s correto, se o estoque é concedido sem restrições, então it8217s vai Ser contado na declaração de imposto de ano corrente não importa o que, ea 83 (b) eleição doesn8217t aplicar. That8217s correto, o IRS é muito rigoroso sobre o cronograma, e se você don8217t fazer a eleição no tempo you8217re fora de sorte. Por essa razão, é sempre importante certificar-se de obter uma prova de arquivamento. No mínimo, isso significa enviar o documento certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope auto-endereçado carimbado e pedir-lhes a data e carimbo de tempo a apresentação e enviar-lhe uma cópia de volta também. Seguindo a pergunta de John8217s: Eu tenho uma concessão de opção que vests em um cronograma de 4 anos com um precipício de vesting inicial de 1 ano, e eu pretendo exercer imediatamente as opções como eles coletam (ie 14 do total de opções exercidas no final do ano 1) para iniciar o relógio sobre o ganho de capital a longo prazo período holding. Posso submeter uma eleição 83 (b) sobre as opções exercidas quando elas são exercidas (ou seja, 1 ano 1 dia a partir da concessão da opção inicial), ou foi eu obrigado a apresentar esta eleição um ano antes, quando recebi a opção de concessão Se você é um Consultor privado e recebem o imposto em vez de pagamento por serviços, won8217t você também tem imposto SE Mark Diehl diz assumindo que corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde no retorno de imposto de 2017 que você relatar a renda e é Sujeito a imposto SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa da questão. Por favor, explique a matemática que você usa no exemplo 1 e 2 para a coluna eleitoral 83b. Por exemplo, 200.000 de renda tributada em 33 torna-se mais de 66.000. Eu acredito que aqui você está usando uma taxa de 13 em vez de 33,0 Por exemplo, 1, você começa a 3,00 em imposto assumindo 1000 ações 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0. Além disso, este é baseado em 8220grants8221 de capital próprio. Se os fundadores pagaram em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, seus impostos devidos presumivelmente seriam zero, isso não é destacado em seu artigo. Existe uma razão para que eu realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 (b). Espero que haja um equívoco quanto ao calendário do exercício de 82 (b) eleições e bolsas de opção. Eu encontrei este trecho com relação à janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2017-28, 8220.05 Segundo o item 83 (b) (2), uma eleição feita sob 83 (b) deve ser feita de acordo com os regulamentos e deve ser arquivada com a Internal Revenue Service no prazo máximo de 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviço82308221 A frase que eu estou desligado é 8220property é transferido8221. É uma opção de compra de ações uma transferência de propriedade E se o valor justo de mercado ainda é igual ao preço da opção quando a opção é exercida Parece que nenhum imóvel tinha sido transferido até que a opção foi exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi minha bolsa, mas a sabedoria predominante em minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode apontar-me a qualquer documento do IRS que soletra isso claramente (de uma forma ou de outra) para incentivo stock option grants Obrigado. Oi. I arquivado meu 83 (b) há vários dias que foi no prazo de 30 dias. Então, hoje eu notei que I8217ve arquivado para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então eu deveria arquivá-lo para o IRS em Austin, mas, por engano, eu arquivou-o para o IRS em Kansas. 30 dias se passaram desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer, obrigado. Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido 8230 No exemplo 83 (b), wouldn8217t seus ganhos de capital de longo prazo realmente ser três dólares mais baixo I. E. Seu ganho LT seria conta para sua base inicial 8211 assim que seu ganho é realmente (150 preço de venda menos 0.01 preço de concessão (em que você já pagou 3.00 em imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente) X 1.000 ações 29.998. Adicione a isso seu pagamento de imposto inicial de 3.00 e seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma conta de imposto total de 30,0018230 ou eu estou faltando um detalhe chave Uma segunda pergunta re: opções: Se alguém tem opções que veste ao longo do tempo, e em cima de Exercício daquelas opções a Companhia mantém o direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS iria tratar as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer a minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa privada, eu tenho que pagar o IRS nada, se eu não posso legalmente vender essas ações sem saltar por aros assim, se você é um fundador com estoque sem período de carência, Então você paga somente o imposto quando há um evento da liquidação correto Nenhuma necessidade de pagar cada vez que o estoque é avaliado Eu tenho um anúncio do corp de s minha companhia recebe muitas partes restritas como o pagamento para serviços do começo e companhias públicas do estágio adiantado. Pode um arquivo S Corp o 83 B Eleição Eu sou um gerente de hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um funcionário elege uma opção 83 (b) com ações restritas, o que eu reporto na folha de pagamento ou eu só preciso certificar-se de que ele aparece na sua W-2? Estou encontrando um monte de conselhos mistos, alguns dizendo que eu trato As ações como renda e imposto de acordo com o rendimento durante o período de pagamento que fazem a sua eleição. Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho pergunta de uma perspectiva de empresa 8211 se um fundador pagou a companhia por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações totalmente vesting, a empresa deve-lhe a diferença no que foi pago vs o que era Segunda questão 8211 Qual é o montante mínimo de tempo de aquisição necessário para se qualificar para a eleição 83b Você precisa de uma avaliação formal das ações da empresa no momento da concessão de ações E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente o que equivale a um Interesse minoritário na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é avaliado com um desconto de FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização Oi, obrigado por ter tempo para explicar isso. Eu assinei um acordo vesting aproximadamente 10 meses há, e stupidly esqueci arquivar um 83b dentro do limite de tempo. O valor das ações da minha empresa não mudou nada neste tempo8211 é possível trabalhar em torno do prazo de 30 dias nesse caso Ou é a única solução alternativa transferir todas as ações de volta para a empresa, e tê-los re-emitir-me um Equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquive o 83b sobre isso Assumindo tudo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas estes 2 proprietários. E as ações restritas acumulam 20 por ano, e após o período de manutenção de um ano, a empresa compra ações em tesouraria de ambos iguais às suas ações investidas naquele ano. Eles continuam este até o ano 4. Perguntas: 1) Que avaliações, se houver, será exigido pelo IRS em cada data de recompra de ações da Tesouraria. 2) Os fundadores ainda pagam impostos de renda ordinários sobre os lucros da Companhia atribuídos a eles durante este período de 4 anos e, em caso afirmativo, não iria fornecer essa base para eles e reduzir seus LTCG8217s em cada venda que estou recebendo um 5 - yr. Opção de compra Wt. Como 8221 um Agente de Colocação 8221 em uma empresa privada, que está vendendo ações 3,25sh. Meu preço de exercício é 1,35. Eu don8217t pretende exercer o meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho 8221 piggyback rights8221 da empresa se e quando registrar ações para venda. Atualmente, minha opção é para 8221 ações não registradas 8221 em uma empresa privada. Eu preciso 8221 A Black Sholes Avaliação 8221 do 8221 m8217kt justo. Valor da opção o tempo de concessão, para que eu possa fazer uma eleição 83 B Além disso, não estou melhor fora de obter 8221 um prêmio SAR 8221 em vez de uma opção Wt. P. S. Não que importa mas 8221 a opção é um 5 8211 anos. Warrant 8221. Sua empresa tem que ser incorporada antes de dar afastado equidade E se a sua esposa é uma das pessoas com uma percentagem da empresa e você arquivar em conjunto, o que você faz, em seguida, Obrigado pela sua análise ponderada. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim. Quando você e como você paga o imposto sobre a eleição 83 (b) Em seu exemplo, o 3 é pago quando e ele precisa ser relatado de alguma forma em uma declaração fiscal TrackbacksIRS Questões Orientação Sobre a Seção 83 (b) Quando receber uma concessão de ações restritas (ou se você receber ações restritas após um exercício antecipado permitido de opções de ações), você pode optar por ser tributado sobre o valor de concessão em vez De vesting. Este movimento é conhecido como uma eleição da Seção 83 (b). Nomeado após a seção relevante do Internal Revenue Code (IRC). Não está disponível para a concessão de unidades de participação restritas, uma vez que as UAN são tributadas sob uma parte diferente do IRC. As vantagens de fazer a eleição são: (1) você inicia o período de retenção de ganhos de capital mais cedo, ou seja, na concessão, e não na aquisição, e (2) você é tributado para fins de renda ordinária no valor da concessão, Ser inferior ao valor mais tarde no momento da aquisição. É crucial notar que cancelar ou cancelar uma eleição da Seção 83 (b) é virtualmente impossível uma vez que foi feito. Regras estritas ditam quando este arquivamento tem de ser feito (por exemplo, dentro de 30 dias da concessão), como ele precisa ser arquivado, eo que deve aparecer nele. Você faz a eleição enviando a informação apropriada ao escritório de IRS onde você arquiva sua declaração de imposto (você também envia a eleição a sua companhia e arquiva-a com sua declaração de imposto anual). A informação necessária inclui: o seu nome, endereço e número de Segurança Social; uma descrição dos direitos de propriedade (por exemplo, X acções da minha empresa) eo justo valor de mercado a data em que recebeu as acções e em que ano fiscal a restrição que irá causar Perda se os seus requisitos não forem cumpridos ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição estiverem satisfeitos qualquer dinheiro pago pela ação Apesar do fato de que o arquivamento deve incluir informações específicas sobre o imóvel (como ações), como seu valor e data de transferência, O IRS não tem nenhuma forma para a eleição da seção 83 (b). IRS Receita Procedimento 2017-29 apresenta uma amostra de linguagem aceitável para fazer a eleição. Ele também fornece exemplos que mostram o impacto fiscal da eleição quando a ação é vendida mais tarde após a aquisição ou se a concessão é recomprada ou perdida antes da aquisição. Os exemplos confirmam um risco maior com a eleição da Seção 83 (b): se as ações nunca forem adquiridas, a confiscação não lhe dará um crédito fiscal ou uma dedução para os impostos que você pagou na frente. Como indicado pelos exemplos, somente se você pagou alguma coisa pelo estoque restrito, como pode acontecer com as opções de exercício antecipado em uma empresa privada. Você pode ter uma perda de capital pela diferença entre qualquer preço de recompra eo que você pagou pelo estoque (ou seja, o preço de exercício). Escolher se deve ou não fazer a eleição 83 (b) é uma decisão de planejamento financeiro. Para obter orientação sobre a análise necessária para determinar se ela faz sentido fiscal e financeiro, consulte os artigos na seção Estoque Restrito: Seção 83 (b) em myStockOptions. Seu comentário não pôde ser postado. Tipo de erro: Seu comentário foi salvo. Os comentários são moderados e não aparecerão até que sejam aprovados pelo autor. 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