O artigo seguinte é adaptado e reimpresso do MA Tax Report, Vol. 11, No 3, Outubro de 2002, Painel Editores, Nova York, NY. ISOs E SEÇÃO 83 b ELECÇÕES. Por Robert W Wood e Jonathan R Flora. Muito na notícia ultimamente A maior parte desta notícia tem sido pejorativo Parece ações opções têm sido alvo como a causa ou pelo menos um subproduto de várias crises financeiras durante o ano passado Tudo isso vem nos calcanhares de um bom bocado de imprensa financeira adversa, Particularmente em relação ao imposto mínimo alternativo AMT conseqüências de opções de ações de incentivo ISOs. In face a uma bolha internet estourando, e muito do resto da economia deflating também, ISOs foram especialmente libeled Os jogos de ganhos de várias empresas têm em Em parte, foram atribuídos a opções de compra de ações, e a contabilização de opções de ações, em particular. Como vimos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento de opções de ações para fins de lucros. Recentemente, foram sugeridas sugestões de que as empresas iriam ajudar os funcionários através da emissão de dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, por exemplo, os planos da Seibel para oferecer aos funcionários dinheiro ou ações O Wall Street Journal 30 de agosto de 2002 A Seibel ofereceu a seus funcionários 1 85 em dinheiro para cada opção com preço de exercício igual ou superior a 40 por ação. Importantemente importante Seção de código que se aplica a transferências de bens em troca de serviços A regra básica é que quando ações ou outros bens são transferidos para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor da ação em sua renda quando a ação é Substancialmente investido IRC 83 a Reg 1 83-1 a Ações substancialmente vests quando é ou transferível ou não está mais sujeito a um risco substancial de confisco 83 a 1.O montante do lucro tributável é o justo valor de mercado A da ação no momento em que substancialmente veste, menos qualquer quantia que o empregado paga pela ação 83 a O justo valor de mercado da ação é determinado sem considerar restrições, exceto para restrições que nunca irão caducar as chamadas restrições não Efeito de 83 b Eleições. A maioria dos profissionais de impostos sabe o que é uma eleição 83 b, mesmo que nunca tenha feito um Quando um empregado faz uma eleição nos termos da Seção 83 b, ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam, A seção 83b permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que a ação é emitida, mesmo que não seja substancialmente adquirida. Já substancialmente investido e, portanto, imediatamente includible sem considerar uma eleição Em suma, o empregado opta por incorrer em imposto sobre o valor da ação atualmente, em vez de esperar até que vests. When uma 83 b eleição é Um empregado inclui o justo valor de mercado da ação após ter levado em conta quaisquer restrições não-derrubadas, mas sem considerar quaisquer restrições de caducidade as restrições que irão caducar Ele não reconhece qualquer rendimento em todos os quando a ação substancialmente veste Reg 1 83-2 A Em vez disso, qualquer apreciação ou depreciação após a data da eleição é tributável como um ganho ou perda de capital quando o empregado vende as ações. O período de detenção também é efetuado, começando no dia após o dia em que o imóvel é transferido para o empregado Reg 1 83-4 a. Que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu trabalho antes que o estoque substancialmente colete Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada O montante da dedução sobre confisco é limitado ao montante Pago pelo estoque, menos o montante realizado na caducidade, se algum Reg 1 83-2 a Notavelmente, no entanto, nenhuma dedução é permitida para o montante do empregado anteriormente incluído no rendimento por maki O empregador deve incluir na renda na data da perda o menor do justo valor de mercado da ação ou o valor da dedução que ele tomou quando O empregado fez a eleição Reg 1 83-6 c. Do funcionários recebendo ações restritas querem fazer essas eleições Obviamente, tanto o momento do imposto para o empregado eo caráter de renda ordinária ou de capital pode ser efectuada. Com a maioria das propriedades restritas , Seção 83 prevê que a renda em includible no momento em que as restrições caducam Se um empregado faz uma eleição 83 b, em contraste, ele reconhecerá rendimento imediato no momento da eleição, mas ele não reconhecerá o rendimento quando as ações substancialmente veste como Ao caráter, toda a apreciação do tempo de uma eleição de 83 b é ganho de capital Se nenhuma eleição foi feita, no contraste, o rendimento ordinário surge quando o estoque vests que faz com que sua base de imposto no estoque aumente somente o A diferença entre o valor naquele momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital. Então, por que um funcionário quer acelerar a renda Em essência, o empregado está apostando que o estoque vai apreciar, e assim ele está limitando o montante Dos rendimentos da compensação que reconhecerá em conseqüência da concessão conservada em estoque Os empregados otimistas podem ter lotes das razões fazer 83 eleições de b, embora o doldrums econômico atual faça eleições de 83 b um pouco menos atrativo do que eram uma vez. Eleição não é livre de risco uma eleição seguido de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária quando a eleição é feita seguido por uma perda de capital não uma posição fiscal muito atraente. Não é surpreendente que uma boa parte da Seção 83 lore refere-se a como Uma determina o valor Como vimos nestas páginas antes, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da Seção 83b podem ser feitas informando o valor zero Veja Alves v Comissário, 734 F 2d Para obter uma comparação, consulte Tratamento de Madeira, Imposto e Contabilização de ISOs, Vol. 9, No 10, The MA Tax Report Maio de 2001, p 1 e Wood, Tax and Accounting Primer para As ISOs estão geralmente fora do alcance da Seção 83 A Seção 83 e 1 declara que a seção não se aplica ao exercício de uma opção a que se aplica o artigo 421 Seção 421 a 1 prevê que um funcionário não reconhece o rendimento regular quando um ISO é exercido assumindo vários requisitos são cumpridos Um empregado reconhecerá ganho ou perda de capital se ele vende mais tarde as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e O preço de exercício. No entanto, se um empregado vende as ações dentro de dois anos a partir da data de concessão ou um ano após as ações são transferidas para o empregado, é uma venda desqualificante 421 b Uma venda desqualificante opera como se estivesse sob o segundo O empregado deve incluir em rendimento ordinário a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado no momento da opção Exercício 1 422A-1 b 1 Este montante é adicionado à sua base eo restante é tributado como ganho de capital Tudo no ano da venda. É um eufemismo acentuado dizer que ISOs não são tratados como favoravelmente sob o regime de AMT como são para propósitos fiscais regulares A exclusão de renda sob Seção 421 é ignorada no cálculo de rendimento mínimo mínimo alternativo AMTI Rather , Um empregado deve incluir em seu AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO eo valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício 56 b 3 Obviamente, para as opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT Pode ser substancial Para as ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o justo valor de mercado das ações menos o valor pago é incluído na AMTI somente depois que a ação substancialmente vests. Suppose você tem um Cliente com ISOs que está considerando um exercício adiantado de um ISO que seja, antes que o estoque adquirido tenha investido substancialmente É possível que ele faça uma eleição de 83 b na esperança de desencadear o período de retenção de um ano que se aplica a desqualificar vendas O A resposta parece não ser O IRS declarou informalmente que fazer uma eleição 83 b com relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular Assim, o período de detenção para uma venda desqualificante é acionado quando o estoque vests, e não quando o ISO é Independentemente de ele fazer uma Seção 83 b. Mas curiosamente, o IRS indicou novamente informalmente que uma eleição da Seção 83 b pode estar disponível com relação a ISOs para fins AMT Esta posição é refletida nas instruções para preencher Formulário 6251 AMT, Em p 3 Lá, o IRS afirma. Mesmo que seus direitos sobre o estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de perda, você pode optar por incluir na receita do AMT o excesso do valor justo de mercado do estoque determinado sem considerar qualquer restrição ao preço de exercício Transferência para você do estoque adquirido através do exercício da opção. Que significa tudo isso? A ausência de real honesto-a-bondade IRS orientação é preocupante Ainda assim, onde não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirida quando um ISO , Pode fazer sentido eleger sob a Seção 83 b para incluir atualmente este ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha investido substancialmente Embora a eleição acelerará o reconhecimento de AMTI, parece que quando o estoque substancialmente veste, a eleição Irá impedir qualquer outro reconhecimento AMTI Esta é uma boa notícia se a ação se apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a Seção 83 b desempenha um papel significativo em estoque Embora esta eleição de uma página não possa resolver toda a culpa atualmente sendo nivelada em opções de ações, pode certamente ajudar no planejamento para indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação. OSIs e Seção 83 b Eleições de Robert W Wood E Jonathan R Flora, Vol. 11, No 3, The MA Tax Report Outubro de 2002, p 1.banco de trabalho dos fundadores.83 b Conseqüências do Imposto Eleitoral das Compras de Ações Restritas. US Conseqüências do Imposto de Renda Federal da Compra de Ações Restritas ou Unidades Restritas Seção 83 B Eleição. O seguinte resume algumas conseqüências do imposto de renda federal dos EUA de uma compra de ações do capital de um contribuinte em uma corporação ou unidades em uma sociedade de responsabilidade limitada o Equity que estará sujeito a restrições de aquisição e possível perda na ocorrência de certos eventos . Dentro de 30 dias da compra do Equity pelo contribuinte, o contribuinte deve decidir se deve ou não fazer uma eleição e efetivamente fazer a eleição sob a Seção 83b da Código da Receita Federal de 1986, conforme alterado o Código Recomendamos consultar um consultor fiscal antes de tomar esta decisão. Fazer a Eleição 83b. Em geral, ao fazer uma eleição nos termos da Seção 83b do Código uma Seção 83b eleição, o contribuinte Opta por ter o tratamento de imposto de renda federal dos EUA de sua compra do Equity determinado no momento da transferência, em vez de em alguma data posterior, quando a propriedade irrestrita do capital próprio vests. If o contribuinte faz uma Seção 83 b Eleição, deve incluir como compensação A diferença, se houver, entre o valor justo de mercado do Patrimônio no momento da transferência eo preço que o contribuinte pagou pelo Patrimônio, incluindo o valor justo de mercado de qualquer propriedade transferida para a empresa em troca da Patrimônio líquido Se o preço pago for igual ao valor justo de mercado do Patrimônio Líquido, o contribuinte não deverá incorrer em nenhum passivo de imposto de renda federal dos Estados Unidos como resultado da compra. O valor que o contribuinte atribui Para a equidade, no entanto, não é vinculativo para o Internal Revenue Service e pode ser contestada. Uma vantagem de fazer uma eleição seção 83 b é que não haverá EU imposto de renda incidências federais no momento em que o patrimônio vests Além disso, se O contribuinte posteriormente vende ou de outra forma aliena o Patrimônio em uma transação tributável, qualquer apreciação no valor do Patrimônio desde que o contribuinte adquiriu e fez uma Seção 83 b Eleição, em geral, será tributado como ganho de capital, em vez de renda ordinária. O período de retenção do contribuinte começará a partir da data em que recebeu o Patrimônio Líquido, portanto, se o contribuinte detêm o Patrimônio por mais de um ano após receber o Patrimônio Líquido, qualquer ganho realizado em uma venda subseqüente do Patrimônio será tributado, Ganho de capital. Também há desvantagens potenciais para fazer uma Seção 83 b Eleição Uma desvantagem é que, se o contribuinte mais tarde perde a Equidade, não será permitida uma dedução para qualquer montante que rep Outra desvantagem potencial é que é extremamente difícil para um contribuinte revogar uma Eleição da Seção 83b, e isso só é possível em circunstâncias limitadas Por exemplo, depois que o contribuinte fizer tal eleição, a Receita Federal pode decidir que o valor justo de mercado do Patrimônio no momento da transferência era maior do que o valor relatado na Seção 83b Eleição e, conseqüentemente, que o valor de No entanto, se o contribuinte sobre-informou o valor do patrimônio no momento da transferência, o contribuinte não pode revogar sua eleição anterior e diminuir o valor do patrimônio líquido e sua renda de remuneração. 83 b Eleição. Se o contribuinte não fizer a Seção 83 b Eleição, em qualquer ano tributável em que Equity vests o contribuinte será obrigado a incluir no seu rendimento bruto como ordinário A diferença entre o valor justo de mercado do Patrimônio no momento em que o Capital Próprio é adquirido e o preço que ele pagou pelo Patrimônio Líquido Como resultado, os rendimentos que provavelmente teriam sido tributados a taxas de ganho de capital na venda se o contribuinte tivesse feito uma Seção 83 B A eleição seria tributável nas taxas de rendimento ordinário após a aquisição Uma vantagem desta abordagem é que o contribuinte não paga imposto de renda federal dos EUA até que os ganho de capital Uma vantagem adicional existe se o contribuinte adquiriu o Equity a um preço inferior ao justo valor de mercado se para Por qualquer motivo que a propriedade de qualquer Patrimônio nunca venha a ser, o contribuinte não será tributado no recebimento do Patrimônio não investido. No entanto, existem várias desvantagens significativas à tributação no momento da aquisição. O patrimônio líquido pode ser maior no momento da aquisição do que no momento da transferência, o passivo do imposto de renda do contribuinte pode ser maior se for determinado no momento da aquisição, em vez do tempo de Além disso, o imposto de renda pago no momento da aquisição de qualquer valorização do Patrimônio Líquido é calculado a taxas de renda ordinárias, em vez de taxas de ganho de capital que podem ser mais baixas e O período de detenção do Patrimônio Líquido para fins de determinar se o lucro da venda é qualificado como ganho de capital de longo prazo não começará até que o Capital Próprio tenha sido adquirido. A desvantagem final é que, se a Companhia não for negociada publicamente no momento da aquisição, Será ilíquido e, exceto em certas circunstâncias limitadas, poderá não ser vendido para pagar o imposto de renda federal dos Estados Unidos. Se o contribuinte decidir fazer a eleição, o contribuinte deve completar uma Eleição para Incluir No Lucro Bruto no Ano da Transferência do Imóvel de acordo com a Seção 83b do Código de Receita Federal, assinar e datá-lo e arquivá-lo junto ao Escritório de Receita Federal onde t O contribuinte arquiva suas declarações de imposto anuais quando nenhum pagamento é incluído com tais retornos Mais informação na Seção 83 b está disponível na Publicação Número 525 do IRS que está disponível no Web site do Internal Revenue Service O contribuinte deve consultar um conselheiro de imposto para obter e preparar o Além disso, o contribuinte deve fazer duas cópias do formulário e colocar uma cópia com os registros da Companhia e ii manter a outra cópia e anexá-lo à declaração de imposto de renda federal dos EUA do contribuinte para o ano tributável aplicável. EFETIVA, O FORMULÁRIO DE ELEIÇÃO DEVE SER DECLARADO NO SERVIÇO DE RECEITAS INTERNAS DENTRO DE TRINTA 30 DIAS APÓS A COMPRA DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO NA EMPRESA. Observe que a determinação do valor justo de mercado do Patrimônio Líquido deve ser feita em consulta com a Companhia e Assessor fiscal do contribuinte O justo valor de mercado que o contribuinte indica na Seção 83 b Formulário de eleição deve ser a partir da data da transferência que neste caso é a data em que o taxpa Yer comprou o equity. What é uma eleição de 83 b e quando eu faço ele parte 1 com Graphic. What s 83 eleição de b, e quando é uma coisa boa a fazer grande pergunta, e um todo o empreendedor, fundador, contratante, Ou qualquer outro trabalho de troca de capital deve saber a resposta para este post em duas partes, eu vou primeiro explicar o que é a eleição 83 b, então eu vou andar através de uma situação em que fazer a eleição faz sentido e na segunda parcela Eu vou andar através de uma situação em que fazer a eleição wouldn t faz sentido e algumas outras considerações que possam impedi-lo de fazê-lo E com isso, fora nós vamos. Como um ponto de partida básico, quando você re dada equidade em uma empresa como compensação Você tem que pagar impostos sobre ele da mesma forma que você tem que pagar impostos sobre qualquer outra renda Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular a sua obrigação fiscal com base no justo valor de mercado do capital próprio no momento em que S transferido para você Quando se trata de quando você vai pagar aqueles Impostos, o IRS vai exigir que você pague imposto sobre o rendimento durante esse ano em que o capital próprio é realmente transferido para você, de modo que você poderia fazer o que quiser com it. Very freqüentemente, porém, especialmente com fundadores, qualquer concessão de capital próprio Vai ser sujeito a um acordo de aquisição O que isso significa é que, sob a regra padrão, você não paga impostos sobre qualquer ação até que ela realmente vestes, e você paga impostos com base no valor da ação no momento da aquisição Como um O que isso significa é que se a empresa realmente faz bem e sobe em valor ao longo do contrato de aquisição, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, embora , A eleição de 83 b codificada em 26 USC 83 b, esta eleição permite que você decida no início do seu contrato de aquisição para ser tributado para o montante total que acabará por adquirir ao valor presente Em vez de pagar imposto a cada ano, então, você paga todos O imposto acima da frente baseado Sobre o valor do estoque quando lhe foi concedido Para fazer esta eleição, você tem que emitir uma letra ao IRS dentro de 30 dias da concessão que está sendo feita O IRS publicou uma letra do exemplo que esboça toda a informação necessitada. Isso pode tudo ficar um pouco confuso, então quando faz sentido tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro de impostos Bem, uma situação em que geralmente faz muito sentido para tomar a eleição é onde você é um fundador de um Marca nova empresa sem valor real, e você concordou com um acordo de aquisição de vários anos Em tal situação, você paga imposto na frente de todas as ações quando eles são valorizados basicamente em nada Você só paga imposto novamente quando há algum tipo Do evento de liquidação Enquanto esse evento chega mais de um ano após a concessão, você vai acabar pagando impostos à taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa de imposto de renda típica, e você sai muito à frente . Para soletrar isto um pouco mais claramente, eu coloquei um grap Het descrevendo a responsabilidade tributária que você encontrar nesta situação, tanto sob as regras padrão e com a eleição 83 b Para efeitos do gráfico, assume. Brand nova empresa com dois fundadores. Cada fundador é concedido 1.000 ações em um período de dois anos Investing plano. Preço por ação na fundação é 0 01. Taxa de imposto de renda de 33, a longo prazo taxa de ganhos de capital de 20. Como você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final e no que você tem que pagar a cada ano, especialmente se Você não tem realmente sido pago qualquer dinheiro real ainda pode ser enorme em uma situação como esta e por isso é crucial para entender o que a 83 b eleição é e certifique-se de obtê-lo feito. Update Check out Parte 2 em que eu passar por um cenário onde a 83 b eleição doesn t fazer sentido. Um grito especial para fora para Gerrit Betz um advogado de inicialização excelente em seu próprio direito, por tomar o tempo para oferecer a sua visão e verifique o meu artigo math. This é completamente errado Uma eleição 83 b permite que você seja tributado sobre a diferença entre a compra Preço e justo valor de mercado. Obrigado pelo feedback, embora é claro que eu discordo Como uma questão prática, você está sempre tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo justo valor de mercado, porque o IRS vai olhar para qualquer diferença como rendimento O que o 83 b faz é permitir que você decidir na frente que você quer que a diferença calculada a partir da data do contrato de ações restritas ou caderneta de aquisição é assinado, porque presumivelmente o justo valor de mercado será muito baixo nesse ponto e você deve, portanto, muito pouco , Se alguma coisa, em impostos, em vez de a partir da data em que você realmente obter a capacidade de fazer algo com esse estoque ou seja, a data vesting Esperança que ajuda a esclarecer qualquer confusion. Of claro, se você ainda acha que eu M errado, eu realmente aprecio se você d ponto-me para as regras que você está contando para fazer essa avaliação De qualquer maneira, obrigado por reading. Hi Steve, Obrigado por tomar tempo e compartilhar esta informação com todos, especialmente o gráfico faz tudo muito Claro Eu recebi alguma equidade em 2017 ano mas não arquivou para uma eleição 83B durante o arquivamento meus impostos em 2017 Ir por seu artigo Eu deveria ter arquivado para uma 83B eleição o valor de parte era muito baixo Embora, o valor de parte não mudou muito desde Em vez disso, não mudou em tudo posso ainda arquivar para uma eleição 83 B agora em 2017 para os meus impostos de 2017 ou devo voltar e alterar meus impostos de 2017 Ou eu perdi a oportunidade como você mencionou que eu tenho que enviar uma carta Dentro de 30 dias Qual é a melhor rota possível agora Obrigado novamente. Infelizmente, você tem que notificar a Receita Federal por meio de uma eleição 83 b dentro de 30 dias da concessão, que é geralmente a data em que você assinar o acordo de aquisição acordo de ações restritas, há Não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de imposto do ano anterior e arquivo late. With no que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o atual acordo de transferência de ações onde tudo hasn t investido ainda, e entrando em um novo que Você poderia arquivar um 83 b em, assim que atirar-me um email ou dar-me um anel se você quiser discutir seu assunto individual eo que pôde ser feito. Como um trabalho 83b da eleição no caso de uma concessão da opção minha situação é mim Têm uma concessão de opção que vests sobre 4 anos. Grande pergunta A primeira coisa a distinguir entre está vesting em uma concessão da opção, e vesting em uma concessão conservada em estoque Quando uma bolsa conservada em estoque veste, isso significa que você começou o estoque real honesto-à-bondade que Você pode vender se você quiser Você tem um ativo Quando uma opção conceder vests, isso significa que você agora tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada ainda Assim, a eleição 83 b se aplica quando você tem ações vesting em um Agendamento, mas não quando você tem opções Em uma programação Como uma matéria geral, concessões da opção e eleições 83 b não têm nada fazer com se. A exceção importante a esta regra tem que fazer com o exercício adiantado das concessões da opção Que é, às vezes quando você tem uma concessão da opção que vests sobre Vários anos, você terá a opção adicional de exercer seu direito de comprar antecipadamente Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando por exercício é de ações restritas Isso significa que você comprar este estoque restrito, mas se você sair ou deixar o Antes de sua data de aquisição, a empresa paga-lo de volta para o estoque e você não obtém nada Se você ficar além da data de aquisição, o estoque restrito converte em ações ordinárias. Se você tem essa opção, então o estoque restrito geralmente se tornará comum No mesmo cronograma do cronograma de aquisição das suas opções Como você está agora em uma situação em que o estoque está em um horário e não em opções, você agora é elegível para apresentar uma eleição de 83 b, e todas as regras Lar 83 b regras, incluindo a janela de 30 dias em que a file. Hope que s útil. Muito útil Obrigado pela information. Steve, por favor, deixe os meus agradecimentos também Aparece a partir do que eu li e parece ser confirmado aqui, é Que se a pessoa recebendo o estoque didn t fazer a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco Eu tenho esse direito Henry Marcus. So, se você é um fundador e apenas registrado uma empresa sem vesting Período para suas ações, 83 b não se aplica. Isso é correto, se o estoque é concedido sem quaisquer restrições, então ele vai ser contado na declaração de imposto do ano atual, não importa o que, ea eleição 83 b não se aplica. Isso é correto, o IRS é muito rigoroso sobre o cronograma, e se você don t fazer a eleição no tempo que você está fora de sorte Por esse motivo, é sempre importante certificar-se de obter prova de depósito No mínimo, isso significa enviar O documento certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope carimbado e endereçado um D pedi-los para data e carimbo de tempo o arquivamento e enviar-lhe uma cópia de volta também. Seguindo para cima na pergunta de John. Tenho uma concessão de opção que vests em um cronograma de 4 anos com um primeiro ano vestindo penhasco, e eu pretendo Exercer imediatamente as opções à medida que adquirirem 1 4 do total de opções exercidas no final do ano 1 para iniciar o relógio no prazo de detenção de ganhos de capital de longo prazo Posso apresentar uma eleição de 83 b sobre as opções exercidas quando elas são exercidas ie 1 ano 1 dia a partir da concessão de opção inicial, ou foi eu obrigado a apresentar esta eleição um ano antes, quando recebi a opção grant. If você é um consultor privado e recebe o imposto em vez de pagamento por serviços, won t você também tem SE tax. Mark Diehl says. assuming você corretamente e oportuna arquivou a eleição de 83 b, onde no retorno de imposto de 2017 você relatar a renda e está sujeito a imposto de SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa da questão. Explique a matemática que você usa nos exemplos 1 e 2 para A coluna de eleição 83b Por exemplo, 200.000 de renda tributada em 33 torna-se mais de 66.000 Eu acredito que aqui você está usando uma taxa de 1 3 em vez de 33 0. Por exemplo 1, você começa a 3 00 no imposto assumindo 1000 ações 0 01 FMV , Mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30%. Além disso, isso é baseado em concessões de capital próprio Se os fundadores pagaram em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, seus impostos devidos presumivelmente seria zero, isso não é destacado em Seu artigo Existe uma razão para that. I realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 b Eu estou esperando que há um mal-entendido sobre o calendário da eleição 82 b e exercício de bolsas de opção concessões Eu encontrei este trecho sobre os 30 De acordo com os regulamentos daí decorrentes e devem ser arquivados na Secretaria da Receita Federal no prazo máximo de 30 dias após a data em que a Propriedade é transferida Para o prestador de serviços A frase que eu estou pendurado sobre a propriedade é transferida É uma opção de compra de uma transferência de propriedade E se o justo valor de mercado ainda é igual ao preço da opção quando a opção é exercida Parece que nenhum imóvel foi transferido Até que a opção foi exercida É aproximadamente 38 dias desde que eu comecei minha concessão, mas a sabedoria prevalecendo em minha companhia é que os 30 dias começam no momento que eu compro o estoque Pode você apontar-me a todo o original do IRS que soletra isto para fora claramente um Maneira ou o outro para ações de incentivo concessão de ações Thanks. Hi eu arquivou o meu 83 b vários dias atrás, que foi dentro de 30 dias Então, hoje eu notei que eu o arquivou para um endereço errado Eu sou um não residente, então eu deveria arquivá-lo O IRS em Austin, mas, por engano, eu arquivou-o para o IRS em Kansas 30 dias se passou desde que assinamos o acordo Existe alguma coisa que eu posso fazer Obrigado. Obrigado por esta pergunta esclarecimento muito útil Quick. Em 83 b exemplo, wouldn T seus ganhos de capital de longo prazo Ser três bucks lower. IE seu ganho de LT seria conta para sua base inicial para que seu ganho é realmente 150 preço de venda menos de 01 01 preço de concessão em que você já pagou 3 00 em impostos e, portanto, não está sujeito a impostos novamente X 1.000 partes 29.998.Adicione a que o seu pagamento de imposto inicial 3 00 e seu exemplo de eleição 83 b tem uma conta de imposto total de 30.001 ou estou faltando um detalhe key. A segunda pergunta re opções Se alguém tem opções que vence ao longo do tempo, e no exercício daqueles Opções que a Companhia mantém o direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS iria tratar as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer a minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa privada, eu tenho que pagar o IRS nada Se eu não posso legalmente vender essas ações sem saltar hoops. so, se você é um fundador com estoque sem período de carência, então você só paga imposto quando há um evento de liquidação correta Não há necessidade de pagar cada vez que o estoque é valorizado. I Tenho um corp ad meu co Mpany recebe um monte de ações restritas como pagamento por serviços de start-up e empresas públicas início do estágio Pode um S Corp arquivo 83 Election. I B sou um gerente de hr para uma empresa que oferece ações restritas Quando um empregado opta por uma opção de 83 b com Eu estou encontrando um monte de conselhos mistos, alguns dizendo que eu tratar as ações como renda e imposto de acordo com a renda durante o período de pagamento. Pagam o período que fazem sua eleição. Obrigado pela visão geral simples eu tenho a pergunta de uma perspectiva da companhia se um fundador pagou a companhia para suas partes restritas que usaram a eleição 83b e saiu a companhia antes de suas ações que investem inteiramente, Ele a diferença no que foi pago vs o que foi investido.2nd pergunta qual é o montante mínimo de vesting tempo necessário para qualificar para eleição 83. Você precisa de uma avaliação formal das ações da empresa no momento da concessão de ações e, em caso afirmativo, desde o A concessão total é normalmente do que equivale a uma participação minoritária na empresa, mesmo que todos os anos colete, faz que o interesse minoritário total é valorizado com desconto de FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de marketplace. Hi, obrigado Tendo o tempo para explicar isso eu assinado um acordo de aquisição há cerca de 10 meses e estupidamente se esqueceu de arquivar um 83b dentro do prazo O valor das ações da minha empresa não mudou nada neste momento é possível contornar o Prazo de 30 dias nesse caso ou é a única solução alternativa transferir todas as ações de volta para a empresa, e tê-los re-emitir-me uma subvenção de equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquive o 83b em Que. Assumir tudo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas estes 2 proprietários E as ações restrito Stock vests em 20 por ano, e após o período de exploração de um ano, a empresa compra ações próprias de ambos iguais aos seus sh ares that year They continue this through year 4 Questions 1 What valuations, if any, will be required by IRS at each Treasury stock repurchases date 2 Do the founder s still pay ordinary income taxes on the Company earnings attributed to them during this 4 year period, and if so, wouldn t this provide basis to them and reduce their LTCG s at each sale. I am receiving a 5 - yr stock option Wt as a Placement Agent in a private company, who is selling stock 3 25 sh My exercise price is 1 35 I don t intend to exercise my stock for 3 yrs or more I have piggyback rights from the company if and when they register shares for sale Currently, my option is for unregistered shares in a private company Do I need A Black Sholes Evaluation of the fair m kt value of the option the time of grant, so I can make an 83 B election Additionally, am I not better off getting a SAR award instead of an option Wt P S Not that it matters but the option is a 5 yr Warrant. Does your business have to be incorporated b efore you give away equity What if your wife is one of the people with a percentage of the company and you file jointly, what do you do then. Thanks for your thoughtful analysis This was very helpful in explaining a foreign concept to me. When do you and how do you pay the tax on the 83 b election In your example, the 3 gets paid when and does it need to get reported in some form on a tax return.
No comments:
Post a Comment